减轻中小企业税负 应多管齐下

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随着我国经济发展进入新常态，中小企业持续健康发展对促进我国经济转型升级具有重要意义。然而，在新常态下，中小企业的发展仍然面临许多困难和挑战，其中税负过重的困难日益突出。根据工业和信息化部发布的《全国企业负担调查与评估报告》，中国企业主营业务收入中的主营业务税金及附加占比由2013年的2.33%上升至2014年的2.48%。

值得注意的是，虽然近年来出台了一系列政策来减轻中小企业的税收负担，但效果并不明显。根据中国企业家调查系统2014年的调查，只有约10%的中小企业认为企业的税收负担比2013年有所减轻，约15%的中小企业认为非税收入比2013年有所减少。这种现象有两个主要原因。

首先，中国目前的税收结构不利于中小企业。增值税和营业税等流转税占税收的60%以上。与所得税不同的是，流转税由于对企业收入征税，可以“少赚少付”，而流转税对商品和服务的销售和经营收入征税，这往往“少赚多付”，导致中小企业利润少，与大企业相比纳税多。

第二，中小企业面临各种收费，一些部门和地方政府仍然存在非法收费。据统计，目前有18个部门向中小企业收取行政性收费，根据收费项目分为69个类别和数千个子项目。此外，根据《全国企业负担调查与评估报告》，近年来，一些地方政府违规设立收费项目，一些地方部门强迫企业向指定公司支付ca认证维护费和关键费用，要求企业加入协会，并凭会费收据办理行政许可审批手续等。

为进一步减轻中小企业税收负担，促进中小企业健康发展，提出以下建议:

一是加快财税体制改革步伐。一方面，要加快完善我国的税制结构，特别是要提高所得税等直接税在企业纳税总额中的比重，改变中小企业“少赚多付”的现状；另一方面，要继续推进结构性减税政策，放宽对享受优惠所得税税率的中小企业的标准限制，允许中小企业适用优惠所得税政策，降低企业所得税征收标准。

二、合理设计税收优惠政策，真正惠及广大中小企业。一是要继续完善税收优惠政策的形式，从单一的直接减税或免税，到直接减税或免税、税率下调、加速折旧、费用减免、设备投资信贷、再投资退税等多种优惠形式。，并扩大优惠政策的范围。在现有区域优惠政策和经济优惠政策的基础上，加大面向产业倾斜的优惠政策；第二，加快完善科技发展税收优惠政策，对R&D企业投资、技术改造项目、可界定创新活动、战略性新兴产业发展项目等文化创意产业，积极适度配套所得税减免、增值税和营业税减免等减税措施。

第三，加快政府职能转变，清理中小企业收费。首先，要实行清单管理制度，向社会公布收费项目和收费标准。清单以外的物品不允许收费；二是要进一步取消或降低小微企业的行政性收费，同时清理收费，取消不合理和不符合规定的收费；第三，要进一步加大对各种违法收费的查处力度，坚决制止乱收费、乱罚款、乱摊派。