改进存款准备金管理

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存款准备金政策作为中国人民银行三大货币政策工具之一，在国家宏观调控中发挥着重要作用。为了更好地发挥存款准备金政策的作用，笔者针对存款准备金管理中存在的一些问题提出了一些改进建议。

需要注意的问题

(一)处罚依据不够具体。《中华人民共和国商业银行法》规定:“商业银行未按照中国人民银行规定的比例缴存存款准备金的，处以20万元以上50万元以下的罚款。”《关于加强存款准备金管理的通知》规定:“金融机构及时、积极纠正违法行为的，可以依照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定从轻或者减轻处罚，并依法减轻处罚。对存款准备金不足的金融机构处以每日万分之六的罚款。”在实际处罚操作中，由于认识上的差异或自由裁量权的不一致，不同人民银行实施的处罚标准不一致，甚至同一银行不同时期的处罚标准也不一致，导致行政处罚不规范，在一定程度上增加了人民银行的法律风险。

(二)供应基地不够科学。法定存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金结算的需要，按照规定的比例向中央银行支付的存款。目前，中国人民银行对金融机构存款准备金实行旬末考核办法，即以法人金融机构旬末一般存款余额作为法定存款准备金的计提基数。 十天的第五天至晚些时候的第四天存入中国人民银行的法定存款余额与该机构前十天末的一般存款余额的比例不得低于法定比例。 这种方法虽然简单易行，但十年末余额不能反映金融机构十天内的存款水平，这与存款准备金政策的初衷背道而驰。

(三)系统功能不完善。目前，中国人民银行使用“中央银行会计数据集中系统”(简称acs系统)对金融机构的存款准备金进行日常评估并支付利息。与原系统相比，该系统的功能越来越完善，但存款准备金管理功能仍存在一些缺陷。例如，acs系统缺乏“监控金融机构存款准备金账户日间余额”的功能；金融机构数据采集时acs前端系统控制措施不严；部分地方金融机构未接入acs前端系统，仍需在十天结束时手工输入金融机构的一般存款余额。可能存在潜在风险，如人民银行操作人员输入不正确或人为降低金融机构首日和中间日的一般存款余额，导致存款准备金评估数据不准确。

(4)准备金率不合理。目前，一些涉农金融机构存款准备金率不合理。近年来，合格的农村信用社逐步转变为农村商业银行，存款准备金率也发生了变化。以2014年底为例，全县农村信用社存款准备金率为13%；改革后，将实施16%。存款准备金率的大幅上升将影响金融机构支持农业的努力。

改进建议

(一)进一步完善相关制度。根据《中华人民共和国立法法》关于法律、法规和规章及其适用规则的法律效力等级，法律效力高于行政法规、地方性法规和规章。因此，建议中国人民银行尽快修改《关于加强存款准备金管理的通知》，进一步完善存款准备金管理制度，量化从轻或减轻处罚的具体标准，统一中国人民银行对金融机构存款准备金违规行为的处罚依据，为中国人民银行分支机构加强存款准备金管理提供更加全面、具体的指导。

(2)进一步调整权责发生制。旬末余额评估存款准备金是在会计手段落后、会计业务手工处理阶段采取的一种评估措施。随着会计电算化和网络化水平的不断提高，采用平均余额法评估存款准备金的条件已经具备。目前，大多数主要的外国央行采用平均法。建议中国人民银行逐步实行日均余额计算公式，即以金融机构在评估期内的日均存款余额作为计算法定存款准备金的基数，要求法人金融机构在评估期内的日均存款余额满足评估标准的要求。这种考核方法不仅可以减少金融机构绩效考核导致的旬(月)末存款异常波动对存款准备金率的影响，还可以消除金融机构在旬末操纵存款规模的动机，规避中国人民银行的存款准备金管理。

(三)进一步完善系统功能。建议中国人民银行完善acs系统，增加对金融机构储备存款账户日余额动态控制的提示和预警功能。当当日法定存款准备金余额达到最低临界状态时，系统会提示预警，以便中国人民银行营业部提醒金融机构尽快调度资金，避免日终准备金透支问题。建议中国人民银行进一步完善前端系统的数据采集功能，有效控制数据采集过程中人为修改数据的潜在风险。同时，建议总行加快中小企业金融机构acs前端系统的推广进程，实现acs系统自动读取金融机构一般存款账户余额，自动合计一般存款余额；实现金融机构存款准备金的自动评估。

(4)进一步优化准备金率。党的十八大报告强调:“解决农业和农村的农民问题，是全党工作的重中之重。”涉农金融机构作为金融支持现代农业发展的生力军，在支持农业、农村和农民发展中发挥着重要作用，是涉农企业、农业部门和农业经济发展的重要保障。为充分发挥涉农金融机构的作用，支农支付比例较高的农村商业银行应适当缩小与农村合作金融机构存款准备金率的差距，实行比股份制银行和城市商业银行更优惠的存款准备金率，以进一步体现政策的激励效果，更好地支持“三农”和小微企业。