五险一金缴存合计费率高 小微企业“涨不起工资”

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北京某大型民营企业“五险一金”缴费率

金融调查

虽然中国各地缴纳“五险一金”的比例并不完全一致，但大多数省市的缴费比例都在工资总额的40%以上。根据有关数据，与125个国家的社会保障率相比，只有11个国家的社会保障率超过40%，而且主要是发达的福利国家。

近日，国务院副总理马凯表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”占工资总额的40%至50%。如此高的缴费比例让许多市民感到惊讶:原来的工资还不到工资总额的60%。剩下的40%差额的去向自然成为普通工薪阶层关注的焦点。

事实

北京五险一金总存款利率达到66.3%

“五保一金”占工资总额的40%至50%。这个比率意味着什么？如果你是一个工薪阶层，如果你在北京工作，如果你的月薪(含税)是6000元，那么你的雇主应该给你10000元甚至12000元的真钱。

社会保障缴款的比例超过40%，这显然令许多工薪阶层感到惊讶。事实上，对于许多刚进入职场的工薪阶层来说，什么是“五保一金”并不清楚。据金融专家介绍，所谓的社会保险“五险一金”具体是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等五种保险，以及“一金”住房公积金。其中，养老保险、医疗保险和失业保险是企业和个人共同缴纳的保险费，工伤保险和生育保险完全由企业承担，个人无需缴纳。

业内其他专家认为，社会保障的范围也应该包括企业年金。企业年金，又称职业年金、企业年金或雇主年金，是指企业根据自身经济实力和经济状况，在政府强制推行的公共养老金或国家养老金制度之外，自愿建立的补充养老金制度，为企业职工提供一定程度的退休收入保障。武汉社会保障协会会长董登新表示，在发达国家或成熟市场，老年人的社会保障只是一个底线保障，而真正让退休人员感到安全的养老保障需要得到补充。在国外资本市场，最大的贡献是企业年金或职业年金，而不是公共养老金。从宏观上看，企业年金是社会保障不可或缺的有力补充。

作为雇员的法定社会福利，五险一金超过工资40%的比例是如何计算的？据了解，不同地区、不同人群的社会保障缴费系数的确定是不同的。根据北京市的有关规定，养老保险、医疗保险和失业保险需要由企业和个人共同缴纳，比例为养老保险:企业20%，个人8%；医疗保险:单位10%，个人2%+3元；失业保险:单位1%，个人0.2%；工伤保险和生育保险完全由企业承担，个人无需缴费。两种保险的比例分别为0.3%和0.8%。住房公积金方面，2014年北京市个人企业的缴费比例为12%。

可见，上述五保险一金企业占实收部分的44.1%，个人占22.2%，合计比例为66.3%。

分析

税前工资10000元的企业实际支出为14410元

研究生访问导师、中央财经大学会计专家马靖昊用以下案例分解了社保五险一金的构成细节。假设你的税前工资是10，000元。扣除各种社会保险和所得税后，你的月薪是7454元。25%的减幅计算如下:1万元工资，8%个人养老保险，2%医疗保险加3元，0.2%失业保险，合计22.2%，加3元，即2223元。扣除税金322.70元后，剩余金额为7454.30元。

至于你的企业，贡献率远远超过员工。税前工资1万元，企业缴纳的社会保障费，包括养老保险20%，医疗保险10%，失业保险1%，工伤保险0.3%，生育保险0.8%，住房公积金12%，合计44.1%。因此，企业缴纳的社会保障金额约为4410元。

总的来说，你的税前工资为10000元，7454元，企业实际支出为14410元，企业缴纳的社保金额约为4410元，个人缴纳2223元，合计6633元。单位和个人共缴纳五险一金6633元，占税后工资7454元的89%。企业需要承担的金额几乎是个人的两倍。马靖昊感到遗憾的是，当你得到报酬时，不容易想到企业为你支付的实际费用。

用人单位每月支付14410元，个体劳动者获得7454.30元。6，955.70元的差额到哪里去了？对此，马靖昊用图表说明，单位缴纳的三险3210元，个人缴纳的三险1023元，上缴社保机构；单位和个人缴纳的公积金各1200元，上缴公积金管理机构；322.70的个人所得税应上缴税务机关。