纳税识别号或成第二张身份证 将打击灰色收入

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《税收征管法》修订草案旨在给自然人一个终身不变的“税收识别号”

根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法(征求意见稿)》修订稿，未来的每个公民都可能拥有税务部门编制的唯一不变的数码标识来确认自己的身份。这个数字代码属于每个人，终生不变，有可能成为我们的第二张“身份证”。此外，一位税务系统官员告诉《北京青年报》，有关“税务识别号”的相关规定的出台，将使现有的“灰色收入”问题得到更有效的监管。

税收制度已经开始研究，只是在时机合适的时候

“每个公民都有一个固定的税号。事实上，这个公式从本世纪初就已经存在了。问题只是技术手段能否跟上，发射时机是否成熟！”昨天，北京国税系统的一名工作人员告诉《北京青年报》，这实际上是完善和改革我国税收征管的内容之一，但它引起了特别的关注，因为它关系到每一个公民。他说，事实上，税务机关已经开始研究这个问题。

《北青报》记者了解到，事实上，早在2013年6月，国务院法制办公室就公开征求了《中华人民共和国税收征收管理法修正案(征求意见稿)》的意见。在研究和吸收各界意见后，意见稿进行了修改和完善。这一次，我再次向社会征求意见。"目前，无论是技术手段还是社会环境都应该已经具备实施纳税人识别号制度的条件！"前面提到的那个人说。

要买房、买车和缴纳社保，必须登记纳税人识别号

所谓纳税人识别号是税务机关按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一不可更改的数字代码标识。纳税人识别号码系统的法律地位已在本次征求意见稿中阐明。

据《北京日报》记者介绍，税号将在未来被广泛使用。征求意见稿规定:“从事生产经营的单位和个人在一个纳税年度的经济活动中，向其他单位和个人支付5000元以上的，应当向税务机关提供支付金额和收入方的名称。纳税人识别号。”单笔现金支付金额超过5万元的，应当在5日内向税务机关提供支付金额、收入方名称和纳税人识别号此外，意见草案还列出，纳税人在签订合同和协议、缴纳社会保险费、登记房地产和办理其他涉税事项时，将使用纳税人识别号。此外，根据税务官员的分析，大规模消费达到一定金额(包括买车)时，可能会登记纳税人的身份号码。“登记包括银行存款和取款在内的号码并非不可能。纳税人识别号是为了监控纳税人的收入和支出。”首都经济贸易大学法学院副教授、中国财税法学会秘书长周在接受《北京日报》采访时表示，税务机关应实现全社会覆盖，通过纳税人识别号进行税务管理。

“灰色收入”将不再能够逃税

在征求意见稿中，反映最强烈的是:“如果在一个纳税年度内，你向其他单位和个人缴纳的税款超过5000元，你应当向税务机关提供缴纳金额、收入方名称和纳税人识别号。”

“虽然这与现行的个人所得税代扣代缴有一定的相似性，但它是针对现有的‘灰色收入’问题，监管效率将会得到显著提高。”一位税务系统官员昨天告诉《北京日报》记者。

据了解，目前，中国实行个人所得税代扣代缴和自行申报制度。其中，人民的工资、奖金等经常性收入由单位代扣代缴，目前执行情况良好。然而，在这些正常收入之外的自我申报中有一个很大的漏洞，这就是所谓的“灰色收入”。“‘灰色收入’并不意味着非法收入，但它造成了逃税，因为它不清楚。”税务官员介绍说，一方面，“灰色收入”的接受者有意逃税；事实上，更多的人不愿意表明自己，因为他们不愿意让灰色收入“见光”。因为“灰色收入”是以现金支付的，所以目前的监管手段确实存在很大的漏洞。根据征求意见稿的规定，这部分收入也需要由付款人支付，以履行一定的责任。虽然没有明确的扣缴义务，但“向税务机关提供支付金额、收入方名称和纳税人识别号”的规定相当于对“灰色收入”的淡化，上升到法律层面则完全不同。“这意味着过去可能存在于灰色地带的现金交易将从付款人的来源得到控制。付款人无论给谁钱，都必须登记其纳税人识别号，以实现对该部分的全过程监督。”

根据消费来调节收入是可能的

首都经济贸易大学法学院副教授、中国财税法学会秘书长周表示，目前，从全国范围来看，中国的税收制度并不十分严格。比如，很多人把现行的个人所得税制度称为“工薪阶层所得税”，因为普通工薪阶层的收入比较简单，容易监管，但他们依法成为纳税最多的阶层。然而，许多富人和老板会尽最大努力以一种无法控制的形式来表达他们的资产，税务机关很难确认他们的收入，因此他们不能收集所有的收入，这最终导致税收制度的不公平。有了纳税人识别号，不仅从收入方面进行监管，还可以在将来买房、买车、高端消费、投资、理财等时与识别号挂钩。，使监管从简单的收入视角转变为收入、消费、支出等多个视角的联合监管，从而在一定程度上解决税收公平问题。

在个人网上商店征税不会有任何障碍

此外，由于引入了纳税人识别号，在社会上有争议的网上商店征税问题将很容易得到解决。“国家没有豁免电子商务，但有一些中小型电子商务公司没有合适的税务登记类型，相关信息不受税务机关控制，造成了这种情况。”中国社会科学院财政经济研究所税务研究室主任张斌认为，该草案将纳税人识别号覆盖到自然人，这意味着未来在国内开设网店的小型电子商务公司也将按照自然人纳税人进行管理。有了税号，就没有以前的税务登记问题，纳税是理所当然的事。

此外，中国税务机关将更严格地执行全球税收政策的话题是最近的热点。公民必须报告他们在国外赚了多少钱，不仅要为他们在中国的收入纳税，还要为他们在其他国家和地区的收入纳税。对此，首都经济贸易大学法学院副教授、中国财税法学会秘书长周在接受《北京日报》采访时表示，无论该系统是否有新的变化，纳税人识别号都将为该系统提供有力的技术保障。

纳税人识别号可以为税制改革铺平道路

除了加强税收征管外，周还在接受《北京日报》采访时提到了今后改革税收征管体制的可能性。他说，我国目前实行的是逐项纳税制度，目前存在一些不合理的地方，关于它的社会讨论也在不断出现。例如，他说，随着社会的发展，中国家庭成员的社会分工变得多样化，越来越多的家庭有一个人工作，一个人全职照顾家庭的趋势，相当于一个人的收入养活两三个人。一个人挣钱，一个人花钱，一朵花支付同样的税率，这实在是不合理。特别是随着独生子女成为主要纳税人，赡养老人的负担越来越重。一个三口之家可能要养活四个老人。这意味着一个工人必须比以前支持更多的人，压力自然更大。目前，社会上有许多声音希望改变这种状况。

“但是客观地说，即使这个声音是合理的，中国也不可能改变目前的税收征管方法，因为目前我们只能监控公民的收入，而没有关于你需要多少支出的数据，那就是税务部门。要想知道你的负担有多大是不可能的，当然也不可能区分税收。”徐洲说，在引入税收识别号后，每个人的收入和支出系统都联系在一起。“一个人的所有收入和支出都归于一个税号，同时还有他的家庭、配偶、子女等。可以形成一个完整的系统。”周说，不能说纳税人识别号意味着中国应该改变现有的税收制度，但至少它提供了改变的技术前提。

众所周知，国外许多国家都有完善的纳税人识别系统，可以有效地跟踪公民的收入和支出，从而为税收和社会保障等一系列决策提供参考。

税号将成为中国人的第二张身份证？

对此，一些税务专家认为，纳税人识别号能否成为公民的第二张身份证主要取决于该代码的权威性和实用性。要实现这两点，我们需要法律法规的完善和执法的力度。“如果如所预料的那样，公民需要提供这个数字来收取一定数额的钱、购买和登记不动产、大宗消费、签订合同协议和支付社会保险费，其重要性自然是非常重要的。许多人是纳税人。识别号码也可以像身份证号码一样记忆。”根据此人的分析，为了避免号码混淆和便于管理，未来的纳税人识别号码很可能是根据每个公民的身份证号码，甚至是其身份证号码本身来编制的，从而确保了纳税人识别号码的权威性和标准化。