职业年金补充养老避免养老保险不足致生活水平下降

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今年年初，国务院发布了《关于事业单位职工养老保险制度改革的决定》，最近国务院办公厅发布了《事业单位企业年金办法》。国务院发展研究中心公共管理与人力资源研究所所长龚森在接受记者采访时表示，这进一步明确了职业年金是机关事业单位养老保险制度改革的重要补充。

企业年金是一种补充养老金，可以避免基本养老保险不足导致的生活水平下降

龚森说，职业年金是一种补充养老保障制度，它有三个主要特点。首先，企业年金既不是完全意义上的社会保险，也不是商业保险，而是政府机关事业单位人力资源管理和薪酬福利管理的重要组成部分。第二，负责职业年金的主体是政府机构及其人员，职业年金是政府机构及其人员根据自身经济条件建立的保障制度。第三，职业年金基金的本质属性是保值增值，这决定了职业年金资产的内在投资需求。

职业年金主要扮演两个角色。首先是补充养老金。《办法》明确规定，单位支付的职业年金费用比例为单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人已付工资的4%，由单位代扣代缴。从本质上讲，职业年金是员工工资的延期支付。这种延期支付的目的是为员工未来的退休做准备，以避免因缺乏基本养老保险而导致生活水平下降。从这个意义上讲，职业年金将在提高养老金替代率、缓解财政压力方面发挥重要作用，也将有利于政府机关事业单位养老保险制度改革的顺利过渡。第二，人事管理。建立企业年金制度有利于吸引和留住人才，促进人才流动。

政府机构和机关的职业年金是强制性的，可以随着工作的变化而转移

职业年金和企业年金有什么区别？龚森说，首先，职业年金是强制性的，参加养老保险的政府机关和事业单位必须同时建立职业年金。企业年金不是强制性的。其次，在一些建立企业年金的单位，员工流动时有条件转让企业年金，例如，有些单位要求工作5年以上。但是，本《办法》确定了无条件转移职业年金的原则，即工作人员变更工作单位时，其个人账户中的职业年金资金可以随其转移。职工上学、参军、失业，或者新就业单位未实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户继续由原管理机构管理和运营。如果新的用人单位建立了职业年金或企业年金制度，原职业年金个人账户中的资金将随之转移。出国定居人员的职业年金个人账户资金可根据我的要求一次性支付给我。如果工作人员在任职期间死亡，其职业年金个人账户的余额可以继承。

《办法》明确规定，职工达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，将选择按月领取职业年金待遇的方式。可一次性购买商业养老保险产品，并根据保险合同获得待遇，享受相应的继承权；您可以根据本人退休时的相应月数选择按月支付职业年金待遇标准。

职业年金的投资和运营将发挥更大的市场作用，力争获得更好的回报

《办法》细化了企业年金投资和运营的相关指引。龚森表示，根据《办法》，非财政全额缴费单位建立职业年金，单位缴费在实际账户中累计。由实际账户积累形成的职业年金基金实行市场化投资和运作，按实际收入计息。职业年金基金将委托合格的投资运营机构作为投资经理，负责职业年金基金的投资运营。

《办法》还强调，职业年金基金必须与投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，以确保职业年金财产的独立性，不得挪作他用。“这表明，职业年金的投资和运营将充分发挥市场机制的作用，通过竞争选择更好的基金投资者和账户经理，努力获得更好的回报，并尽可能地防范风险。当然，具体的投资管理办法必须由相关部门出台，并有更详细的规定。”冈森说。