企业年金经11年仍曲高和寡 仅6.7%参保职工能享受

本篇文章2814字，读完约7分钟

本月6日，《事业单位职业养老金办法》正式出台。“强制建立”的方式使他们在出生时就站在了一个很高的起点上——政府机关和事业单位的所有工作人员都将享受这种补充养老保险带来的好处。

与职业年金相对应的《企业年金试行办法》自2004年开始实施，经过11年的发展，“自愿建立”的方式使其仍处于高、低水平，只有约6.7%的企业职工养老保险参保职工可以享受企业年金。

□现状

国有企业已经成为企业年金的“支柱”

2004年生效的《企业年金试行办法》明确规定，符合三个条件的企业可以建立企业年金:依法参加基本养老保险，履行缴费义务；有相应的经济承受能力；建立了集体协商机制。

根据人力资源和社会保障部的数据，2014年，参加企业养老保险的员工人数为3.41亿，当年参加企业年金的员工人数为2292.78万。在3.41亿人口中，2292.78万人仅占6.7%。换句话说，能够享受企业年金的员工比例非常有限。

《企业年金试行办法》实施后，有专家预测，2008年中国企业年金的规模有望超过1万亿元。然而，根据人力资源和社会保障部的数据，截至2014年底，全国企业年金基金仅为7689亿元，全国建立企业年金的企业总数为73261家。

中央财经大学商学院教授、企业年金专家杨表示，目前，国有企业已经成为建立企业年金的“支柱”，而大量中小企业仍然迫切需要建立企业年金。他认为，有关部门应进一步出台税收优惠政策，降低企业缴纳职工养老保险的比例，克服最大的“两个障碍”，使企业年金真正形成全民福利。

□案例

一家国有企业的基层员工每月支付数百元

林女士是北京一家市属国有企业的基层员工。她每月要按工资总额的5%缴纳数百元企业年金，单位缴费比例为8.3%。但是，部分单位缴费并没有完全进入员工的个人账户，部分应用于支付基金管理费。

个人账户每月可以积累大约1000元，相当于一年多两个月的工资。对于月薪几千元的林女士，企业年金可视为其年收入。鉴于年轻人频繁跳槽的特点，单位的规章制度也更加人性化。在职员工可以自愿停止支付；如果跳槽者的雇主有企业年金，个人账户可以转出；如果对方单位没有企业年金，原单位也可以继续管理个人账户资金。但是，由于上述情况，原来的单位不再承担年金管理费，而是需要员工或单位跳槽后承担。

记者还从一家银行支行的高级经理处了解到，他的个人缴费和单位缴费加起来每年为36000元，每月约为3000元。

林女士说，目前，国家只是笼统地规定企业和职工的缴费总额一般不超过上一年度职工工资总额的六分之一。然而，由于企业之间的工资差异很大，低收入企业的员工与其他企业相比总是有一种赔钱的感觉。她认为，如果出台一些“提低限高”的政策，使企业年金水平在企业之间更加均衡，这一制度将会更加公平。

> >链接年金集合

退休后你能得到的钱的数量差别很大

根据《企业年金试行办法》，职工达到国家规定的退休年龄后，可以从个人账户一次性或定期领取企业年金。未达到国家规定退休年龄的职工不得提前从个人账户中提取资金。外籍人员企业年金的个人账户资金可以根据我的要求一次性支付给我。

记者从参加企业年金的员工那里了解到，由于员工和单位缴纳的养老金不同，企业年金基金的投资和运营收入也有所不同，可供收取的养老金总额和每月金额也有很大差异。

□企业年金三问

为什么年金企业较少

据杨分析，从外部因素来看，当前养老保险企业的缴费负担过重，直接制约了其建立企业年金的积极性，这也是企业参与企业年金的人数始终过少的最重要原因。

党的十八届三中全会提出要适当降低养老保险缴费水平。国务院副总理马凯去年年底也指出，目前社会保险缴费水平确实很高，“五险一金”已经占到工资总额的40%-50%。

杨认为，释放企业缴费能力、鼓励企业为职工建立企业年金的最有效措施是尽快降低企业在养老保险中的较高缴费率。

众所周知，大多数单位每年对职工工资和社会保障公积金的缴纳都有预算限制，一般不容易突破。根据杨对的分析，如果只降低养老保险单位的缴费率，而不降低个人缴费率，并将缴费比例转入个人账户，那么员工就不会遭受养老保险待遇方面的损失。但是，企业养老保险缴费的减少可能会转变为企业年金缴费。

人力资源和社会保障部部长尹为民今年在全国人民代表大会上表示，根据现行规定，养老保险基金的投资和运营只能购买政府债券并存入银行。近年来，回报率低于cpi，CPI实际上处于贬值状态。根据人力资源和社会保障部发布的企业年金数据，通过投资管理，2014年的加权平均收益率高达9.3%。

杨认为，换句话说，企业使用相同的资金进行养老保险和企业年金，而对养老保险的投资相当于折旧，而企业年金的平均收益率可以达到近10%，而且资金所产生的收益也大不相同。如果扩大企业年金的覆盖面，实际上会减轻政府养老金的压力。

支付和接受年金要纳税吗

根据财政部等三部门的通知，自2014年起，单位为员工缴纳企业年金时，个人暂不缴纳个人所得税。个人缴纳的个人年金缴费，在不超过本人实缴工资计税基数4%的标准以内的，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。年金单位缴费和个人缴费超过规定标准的，应当征收个人所得税。如果个人达到国家规定的退休年龄，他将按月领取年金，并全额征收个人所得税；每年或每季度收到的年金平均分配并计入每个月，还征收个人所得税。

杨认为，企业年金税收激励机制薄弱也是大多数企业为员工建立企业年金的一个障碍。一些企业的青年职工和低收入职工正处于低收入、高支出时期，他们对单位在扣除部分个人工资后支付企业年金有异议。此外，企业年金不像养老金那样完全免税，还必须扣除一些个人所得税，这进一步加剧了企业与员工之间的矛盾。因此，一些企业根本不建立企业年金。

他建议国家应适当考虑增加对企业年金的税收支持。如果不能完全免除个人所得税，应进一步增加个人税收优惠的比例和数额。

建立年金的过程复杂吗

杨介绍，我国现行企业年金制度涉及受托人、托管人、账户管理人和投资管理人四个角色，管理主体多，管理过程长且复杂，投资成本高。一些中小企业可能只有少数人力资源人员，而招聘、社保、公积金等业务消耗了他们大部分的精力，没有时间考虑企业年金问题。同时，对于建立企业年金的信托、托管、账户管理和投资管理等方面，也要求企业人力资源人员具有较高的专业知识，这进一步形成了中小企业难以建立企业年金的“短板”。

杨说，有关部门要尽快缩短企业年金管理流程，提高企业年金的建立效率。为使企业年金的建立节奏更加合理，相关部门应尽快实施《企业年金征集计划》，解决中小企业年金的发展问题。简而言之，所谓的“企业年金征缴计划”，就像是为员工购买现成的商业养老保险产品，只要是负责花钱的，就完全不用担心其他环节。愿意建立企业年金的中小企业可以通过一个相对简单的过程，方便、低成本地建立企业年金制度。通过这种捆绑管理模式，中小企业可以跳过选择托管人、客户经理和投资经理等专业环节。